Учет НДФЛ в 1С 8.3 – это важный аспект работы бухгалтерии, поскольку этот налог должны уплачивать все граждане России. НДФЛ, известный как подоходный налог, удерживает и перечисляет работодатель с трудовых доходов. Это правило распространяется как на трудовые, так и на гражданско-правовые договоры. В настоящее время ставки налога составляют 13% или 15%, однако с 2025 года планируется введение пятиступенчатой шкалы, где максимальная ставка достигнет 22%. В данной статье мы рассмотрим, как организовать учет НДФЛ в программе 1С Бухгалтерия.
Учет НДФЛ: настройка налоговых вычетов
В 1С:Бухгалтерия 8 НДФЛ рассчитывается преимущественно документами учета зарплаты, поэтому перед началом учета необходимо провести соответствующие настройки. Для этого переходим в меню «Главное – Настройки – Налоги и отчеты» и указываем способ применения стандартных налоговых вычетов.
Налоговые вычеты являются законным способом уменьшения подоходного налога. Стандартные налоговые вычеты предоставляются ежемесячно. Если они не предоставлялись или были предоставлены частично, по завершении налогового периода ФНС производит перерасчет на основании поданной декларации и подтверждающих документов (пункт 1 статьи 218 НК).
Организация может выбрать, как учитывать стандартные налоговые вычеты сотрудников:
- нарастающим итогом — вычеты учитываются с начала года. Если в каком-то месяце не было выплат, вычет за этот месяц будет предоставлен в следующем периоде;
- в пределах месячного дохода — вычет предоставляется только в том месяце, в котором есть доход.
Создаем документ «Заявление на вычеты по НДФЛ» в разделе «Зарплата и кадры – НДФЛ — Заявления на вычеты» или «Сотрудники – поле Налог на доходы».
Стандартный вычет на детей предоставляется до того месяца, в котором совокупный доход работника с начала года превысит 350 000 рублей. После этого программа автоматически прекратит применение стандартного вычета для данного работника без дополнительных действий.
Работник также может получить имущественный вычет через работодателя. Например, при приобретении недвижимости и подтверждении права на вычет в ФНС, бухгалтер обязан внести данное уведомление в систему и применить соответствующие вычеты при расчете НДФЛ.
Неиспользованный остаток имущественных вычетов не может быть автоматически перенесен на следующий год. Чтобы продолжить использование вычета, работнику необходимо получить и предоставить новое уведомление из налоговой инспекции.
НДФЛ в хозяйственных операциях
Как упоминалось ранее, организация обязана исчислять, удерживать и своевременно уплачивать налог. Удержание НДФЛ должно произойти при фактической выплате согласно статье 226 Налогового Кодекса. Датой удержания считается день, когда производится выплата, включая случаи перечисления средств на банковские счета работников (п. 1 ст. 223 НК РФ).
Доходы, с которых необходимо удержать НДФЛ, в программе 1С:Бухгалтерия регистрируются с помощью документов:
- Начисление зарплаты;
- Отпуск;
- Больничный лист;
- Начисление дивидендов;
- Операция учета НДФЛ.
Автоматическое начисление НДФЛ при расчете зарплаты
При начислении зарплаты стандартными документами, например, «Начисление зарплаты», программа удерживает НДФЛ и учитывает все вычеты. Рассмотрим, как это реализовано в программе.
Начислим зарплату за первую половину месяца (аванс).
Обратите внимание: документ не создает проводок, но делает записи в регистрах для отражения удержания НДФЛ.
Создадим окончательный расчет зарплаты. Здесь появятся бухгалтерские проводки (записи в регистрах) по удержанию НДФЛ и предоставлению стандартных вычетов.
Теперь выплатим зарплату. Система зафиксирует удержанный НДФЛ в регистре «НДФЛ к перечислению».
При выдаче зарплаты сотруднику создаются проводки по отражению удержанного НДФЛ как единого налогового платежа.
Ручное начисление НДФЛ
Если сотрудник получает доход, который нельзя отразить стандартным документом, то для учета НДФЛ используется документ «Операция учета НДФЛ». Например, если работник предоставляет личный автомобиль по договору аренды, в день выплаты арендной платы организация должна удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет.
Для этого создаем документ «Операция учета НДФЛ» в «Зарплата и кадры – НДФЛ – Все документы по НДФЛ». Указываем дату получения дохода работником и выбираем код дохода из справочника. Затем указываем сумму НДФЛ, которую нужно удержать (например, 12000 руб. * 13%).
При проведении документа он не формирует проводок, а создает движение по регистрам.
Создаем ручную операцию для отражения НДФЛ на счетах бухгалтерского учета и отражения в составе совокупной налоговой задолженности в разделе «Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную».
Перечисление НДФЛ
Перечисление НДФЛ в бюджет должно осуществляться в установленные сроки:
- С 1 по 22 число месяца — уплата до 28 числа того же месяца;
- С 23 по последний день месяца — уплата до 5 числа следующего месяца;
- С 23 по 31 декабря — уплата до конца текущего года.
Сколько необходимо перечислить удержанного НДФЛ за период, лучше всего проверить в отчете «Удержанный НДФЛ», который расположен в разделе «Зарплата и кадры — Отчеты по зарплате».
В этом материале мы охватили основные аспекты начисления и удержания НДФЛ, показали, как отразить налог в программе и какие записи при этом создаются. Тема учета НДФЛ в 1С значительно шире и глубже. В будущих публикациях мы подробно разберем нюансы и особенности работы, а также поделимся практическими советами по избежанию типичных ошибок.
