В 2026 году организация или ИП на УСН обязаны исчислять НДС с начала года, если доход за 2025 год превысил 20 млн рублей. Если порог был превышен уже в течение 2026 года, обязанность возникает с первого числа следующего месяца. Освобождение при доходе в пределах лимита применяется автоматически — подавать заявление в ФНС не нужно.
Чтобы настроить УСН и НДС в 1С, необходимо включить соответствующий флажок в параметрах системы налогообложения, указать месяц начала применения и выбрать ставку: специальную 5% или 7% без обычных вычетов либо общеустановленную 22%, 10% или 0% с правом на вычеты при соблюдении условий НК РФ.
Кто на УСН платит НДС в 2026 году
Возможны три ситуации:
- Доход за 2025 год превысил 20 млн рублей. НДС начисляется с 1 января 2026 года.
- Доход за 2025 год не превысил 20 млн рублей, но лимит превышен в 2026 году. НДС начисляется с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения.
- Доход остаётся в пределах лимита. Действует автоматическое освобождение.
Даже освобождённый упрощенец может исполнять отдельные обязанности по НДС, например при импорте или в качестве налогового агента. Такие операции следует оценивать отдельно.
Актуальный график лимитов после поправок июля 2026 года
Первоначально Закон № 425-ФЗ предусматривал быстрое снижение порога до 15 млн и 10 млн рублей. Но 4 июля 2026 года вступил в силу Закон № 228-ФЗ, который перенёс снижение.
| Доходный период | Порог освобождения от НДС |
|---|---|
| 2025–2028 годы | 20 млн ₽ |
| 2029 год | 15 млн ₽ |
| 2030 год | 10 млн ₽ |
Именно эту таблицу следует использовать при актуализации статьи. Старый график «15 млн в 2027 году, 10 млн в 2028 году» после 4 июля 2026 года недействителен.
Какую ставку выбрать: 5%, 7% или 22%
Упрощенец, утративший освобождение, может применять специальные либо общеустановленные ставки.
| Критерий | Ставки 5% и 7% | Ставка 22% |
|---|---|---|
| Вычет входного НДС | Как правило, отсутствует | Возможен при выполнении условий |
| Налог с реализации | Ниже | Выше |
| Учёт закупок | Входной НДС включается в стоимость или расходы по правилам учёта | Нужны счета-фактуры и контроль вычетов |
| Кому может подойти | Бизнесу с небольшой долей закупок с НДС | Бизнесу с высокой долей облагаемых закупок и клиентами-плательщиками НДС |
| Влияние на цену | Зависит от условий договора | Зависит от условий договора и рынка |
| Окончательный выбор | После расчёта экономики | После расчёта экономики |
Ставка 5% применяется в пределах установленного диапазона доходов, ставка 7% — после превышения верхней границы для 5%. В 2026 году с учётом коэффициента-дефлятора границы составляют 272,5 млн и 490,5 млн рублей.
Выбранную ставку не требуется отдельно заявлять в ФНС: она отражается в декларации. Однако выбор необходимо зафиксировать в учётной системе и последовательно применять по правилам НК РФ.
Как настроить НДС при УСН в 1С
Для работы с изменениями 2026 года рекомендуется установить актуальный релиз «1С:Бухгалтерии 8». На 20 июля 2026 года актуальная ветка — 3.0.202. Перед обновлением номер релиза нужно повторно проверить.
Шаг 1. Включите обязанность по НДС
Откройте Главное → Налоги и отчёты → Система налогообложения. Выберите организацию и установите флажок «НДС».
Шаг 2. Укажите начало применения
Установите месяц, с которого организация становится плательщиком НДС. Если доход за 2025 год превысил лимит, укажите январь 2026 года. Если лимит превышен, например, в мае 2026 года, начало применения — июнь 2026 года.
Шаг 3. Выберите ставку
На вкладке «НДС» выберите специальную ставку 5% или 7% либо общеустановленные ставки с основной ставкой 22%.
Не выбирайте ставку только потому, что она ниже. Перед настройкой рассчитайте налоговую нагрузку по фактическим продажам, закупкам, составу покупателей и условиям договоров.
Шаг 4. Проверьте номенклатуру
В актуальной 1С для обычной облагаемой номенклатуры может использоваться значение «22% (5%, 7% при УСН)». В документах программа подставляет ставку, выбранную для организации на соответствующую дату. Для льготных позиций предусмотрено отдельное значение, учитывающее ставку 10%.
Реализации, счета-фактуры и книги учёта
После включения НДС проверьте оформление:
- реализаций товаров и услуг;
- авансов покупателей;
- счетов-фактур и УПД;
- книги продаж;
- книги покупок — при применении общеустановленных ставок;
- возвратов и корректировок.
Упрощенцы, которые стали плательщиками НДС, формируют счета-фактуры и представляют декларацию в электронной форме. При автоматическом освобождении и отсутствии специальных операций обязанности выставлять счета-фактуры и подавать обычную декларацию по НДС нет.
Как сформировать декларацию
Перейдите в Отчёты → Отчётность по НДС. Помощник последовательно проверяет документы, формирует книги покупок и продаж и открывает декларацию.
Форма декларации за периоды 2026 года обновлена. Её автозаполнение в «1С:Бухгалтерии 8» реализовано с версии 3.0.194.18.
Кому выгоднее какая ставка: два примера
Расчёты ниже — упрощённая иллюстрация, а не персональная налоговая консультация. Предполагается, что суммы указаны без НДС, все операции облагаются, а входной налог при ставке 22% отвечает условиям для вычета.
Пример 1. Закупок относительно немного
Продажи без НДС — 10 млн рублей. Закупки без НДС — 6 млн рублей. Входной НДС поставщиков — 1,32 млн рублей.
- при ставке 5%: 10 млн × 5% = 500 000 рублей;
- при ставке 7%: 10 млн × 7% = 700 000 рублей;
- при ставке 22%: 2,2 млн − 1,32 млн = 880 000 рублей.
В этом упрощённом примере ставка 5% даёт меньшую сумму НДС.
Пример 2. Высокая доля закупок с НДС
Продажи без НДС — 10 млн рублей. Закупки без НДС — 9 млн рублей. Входной НДС — 1,98 млн рублей.
- при ставке 5%: 500 000 рублей;
- при ставке 22%: 2,2 млн − 1,98 млн = 220 000 рублей.
Здесь общая ставка даёт меньший НДС к уплате. Но для окончательного решения нужно учесть цену для покупателя, кассовый разрыв, восстановление НДС, структуру расходов и влияние на налог при УСН.
Частые ошибки
| Ошибка | Последствие | Решение |
|---|---|---|
| Не установлен флажок НДС | Продажи оформляются без налога | Указать обязанность и дату начала |
| Выбран неверный месяц | Искажены документы до или после превышения | Сверить доход и дату возникновения обязанности |
| Ставка 5% выбрана без расчёта | Потеря потенциальных вычетов | Сравнить сценарии на фактических данных |
| При ставке 5% заявлен обычный вычет | Риск ошибки в декларации | Проверить правила применения специальных ставок |
| Номенклатура заполнена разными значениями | Неверные ставки в документах | Провести ревизию справочника |
| Не обновлена декларация | Отчёт не проходит форматный контроль | Установить актуальный релиз |
Законопроект № 1026190-8 был этапом подготовки реформы и сам по себе не является действующим нормативным актом. При публикации следует опираться на принятый Закон № 425-ФЗ, последующие поправки № 228-ФЗ и актуальные разъяснения ФНС.
Если нужно сравнить налоговую нагрузку, обновить базу и настроить учёт без риска для рабочей системы, ТРИО может провести консультацию и включить дальнейшую поддержку в комплексное сопровождение 1С. Для получения законодательных обновлений и сервисов отчётности также доступно сопровождение 1С:ИТС.
Часто задаваемые вопросы
При каком доходе упрощенец платит НДС в 2026 году?
Снизится ли лимит до 15 млн рублей в 2027 году?
Можно ли принимать входной НДС к вычету при ставке 5%?
Нужно ли сообщать ФНС о выборе ставки?
Всегда ли ставка 5% выгоднее 22%?
